擦亮信託神燈守護所信所託 - 專題

信託介紹

沒有預先安排，愛也可能成為風險

還記得名古屋空難事件嗎？1994年，華航140班機在降落日本名古屋機場時墜毀，造成264人罹難，其中多為台灣旅客，許多罹難者留下年幼子女或年邁父母；另外，2016年的台南強震導致永康區維冠金龍大樓倒塌，115人罹難，受害者多為年輕家庭或學生，留下尚未自立的遺屬。意外來得突然，遺屬面對的不只是悲傷，還有突如其來的鉅額保險金與財產糾紛。有孩子未成年、一夕間成為龐大資金的受益人，也發生親戚爭產、干預遺產用途的憾事。若生前就啟動信託制度，不僅能指定資金用途、管理方式，更可透過專業機構長期守護家人，讓財產不變調、愛得以延續。

信託，在國外已行之有年，是許多家庭用來守護人生的重要方式。但在台灣，它卻常被貼上「富人專屬」、「節稅工具」的標籤，讓平凡百姓產生距離感，甚至望之卻步。其實，信託並不遙遠，它是最具有溫度的金融商品：當我們無法親自照顧摯愛的人時，代替我們守住最後的心願。簡單來說，信託就是「找值得信賴的人，幫我們照顧財產」，因此衍生出的信託架構，主要有三項角色，就是「拿出信託資產的人」（委託人）、「管理信託資產的人」（受託人）及「受領信託資產利益的人」（受益人）。

無論出發點是為了年邁的父母、年幼的孩子，還是幫自己未來的晚年生活未雨綢繆，都可以預先交代清楚，由專業機構協助妥善管理、分配這份心意。一但遇到突如其來的意外，或人生走到盡頭時，能確保資產不被誤用，真正用在需要被照顧的人身上。信託的價值，不只是金錢的安排，更是一種愛的延續，一份安心的承諾。因此進一步擴大衍生到退休準備、遺產傳承，從防詐到公益，信託都可以成為每個人和家庭，能夠信任並擁有的財務靠山。

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測出心願

許一個屬於您的未來願望

您最在意的是哪一種人生風險？您希望守住的是什麼樣的關係與資產？透過簡單幾個問題，找到人生優先順位，對應出專屬的信託配置方向。

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案例故事

他們許下願望，信託幫忙實現

願望一我希望我的親人能安心長大，就算我不在了也能得到照護。

財產傳承信託讓「遺願」比「遺產」更有價值

「財產傳承信託」常見於資產規模較大、家庭成員較多的族群，目的在於避免日後爭產糾紛、維護財產完整性，並透過信託契約條件，確保資產分配公平、使用合宜。簡單來說，就是委託人將財產交由銀行等受託人管理，由受託人依契約內容，替指定的受益人逐步或分期給付資產。

財產傳承信託的優點包括：一、資產隔離，避免債務影響家族財產；二、附條件給付，控管後代揮霍；三、降低繼承糾紛；四、應對監護風險。而最有名的的案例之一，就是知名香港巨星梅艷芳的信託規劃。

著名信託案例
案例	信託狀況
台塑集團王永慶、王永在、李寶珠	創辦有王長庚公益信託、王詹樣公益信託、慶寶公益信託等，投入社會關懷與弱勢族群保護
梅艷芳	在世時設立遺囑信託，希望將資產妥善分配給母親、親人、好友
沈殿霞	擔憂女兒年紀輕無法妥善運用龐大遺產，設立信託待女兒35歲才能領取
馬雲、李嘉誠	透過信託控制旗下企業與財產，確保財產在家族中的分配避免爭產等問題
保羅沃克	身前有設立信託，確保財產妥善傳承給女兒等繼承人
麥可傑克森	財產豐厚且種類多元，透過信託來傳承與進行慈善
英國皇室	透過信託持有領地等資產，因此也無法任意販賣
資料來源：資料整理／製表：楊日興

2003年逝世的梅艷芳，是亞洲最早以信託規劃資產的名人之一。她的信託契約內容設計為，母親每月領取7萬港元生活費，4位晚輩獲170萬教育基金，最終剩餘資產捐給佛學團體。梅艷芳藉由信託，讓遺產延續她的價值觀，不致因親情牽絆或外力干擾而受到扭曲。

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願望二我擔心年老後可能失能或失智，希望那時有足夠的財產保障，得以受到良好的照顧，不要拖累家人。

安養信託不怕詐騙也不擔心失智

隨著台灣邁入超高齡社會，越來越多家庭開始思考，如何讓家中長者或身障親屬，在人生後段維持穩定生活、不受詐騙與面臨財務風險。這時，信託成為一項結合保障、控管與人性設計的強大工具，不僅能有效「防詐」，也可作為「安養與照護信託」的核心制度。

台灣高齡社會現況

註：2020年起為中推估值，()中數字表示65+佔總人口之比率
資料來源：國發會

信託公會組長張大為指出，信託之所以能防止詐騙與財產濫用，主要是具備三項關鍵功能：第一，信託成立後，委託人必須將財產所有權移轉至受託人名下，這樣一來，信託財產就與委託人自有財產產生隔離效果，即使詐騙集團盯上了長者，因財產已不在其名下，自然難以施行詐騙。

第二，財產交付信託後，銀行會針對資金的支付與運用進行多重監控與審核，能確保這些資金最終確實用於委託人身上。

第三，由於信託財產不再屬於委託人，因此可以有效避免人際詐騙與情感操控。實務上有許多案例，例如新聞報導曾提到，有長者在外出買菜途中，遭不肖人士遊說，將名下不動產處分，甚至被誘導購買高價新屋，這些情況若事先將財產交付信託管理，就能有效防範。

高齡安養者信託業務統計

資料來源：信託公會

在高齡者安養及身障者的信託方面，愈來愈多國人可以接受此一觀念。根據信託公會統計，截至2024年，高齡者安養信託及身心障礙者信託合計，受益人數逾19.5萬人，信託財產本金總金額達1,578億元，較2020年的3.3萬人及434億元，呈現大幅成長。

身心障礙者信託業務統計

資料來源：信託公會

另外，「預開型安養信託」近年成為國人提前規劃老年生活的重要選項，該類型信託強調「提早設定、未來啟動」的概念。根據統計，截至今年第一季底，全台預開型信託人數已突破10萬人。

預開型安養信託特點

特色

民衆在心智無虞時先和銀行開立預開型安養信託，及早進行退休後的各項收支規劃，又不致因爲提早規劃而增加費用開銷。待數十年之後，身體健康出狀況時，就可依照這段期間內規劃好的管理細節（財產內容、規模、設算費用、信託監察人等），來啓動支付，管理費也會在屆時才收取。

費用

簽約費：3,000~5,000元不等
信託帳戶支付啓動前，信託管理費：免收
信託帳戶支付啓動後，信託管理費：約0.2%~0.6%

資料來源：信託公會

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願望三我擔心身後遺產成為子女爭執的導火線，也不願家人經歷繁瑣繼承程序。

遺囑信託避免上演爭產悲劇的守護者

遺囑信託是一種「等到人去世後才生效」的信託安排，簡單說，客戶可以指定財產給誰、怎麼分、由誰管理。遺囑信託費用相對較高、程序繁瑣，然而，高資產客戶重視的不是費用高低，而是「分配」是否妥當，信託的「客製化」因此相當重要。

遺囑信託架構

① 指定遺囑執行人
② 簽訂信託事務約定書
③ 訂立遺囑並進行公證
④ 委託人身故後，代為完納遺產稅並取得證明
⑤ 將約定之遺產交付信託專戶
⑥ 信託財產管理運用
⑦ 依約定條件給付信託財產
⑧ 監督受託人把關信託財產運用

資料來源：各大銀行

遺囑 vs. 遺囑信託比較
	遺囑	遺囑信託
定義	離世前表達財產分配意願的法律文件，於死亡後生效	結合遺囑與信託概念，遺產依遺囑內容交由信託機構依約管理與分配
財產控制	一般一次性分配	可規劃長期給付、條件式撥款，如定期撥款
適用對象	所有人皆可立遺囑	對象多為有特定需求者，如有年幼子女或高資產者
常見情境	・單純資產分配・無特別照護需求	・防止繼承紛爭・延後給付、避免揮霍
資料來源：第一銀行信託部製表：張方瑄

知名的遺囑失敗案例，莫過於長榮集團的家族內戰。集團創辦人張榮發在遺囑中明確表示，將所有財產與經營權交給二房之子張國煒，然而卻未充分考慮法律上「特留分制度」與股權結構現實。結果張國煒名義上擁有經營權，實際上三位兄長握有逾五成股份，形成控股優勢，最終結果是張國煒黯然離開，另創星宇航空。

這起事件讓外界認識到，傳承不能只靠「意願」，必須靠制度設計。若當初採用「遺囑信託」，由專業信託機構協助架構設計、資產配置與股權控管，或可避免這場集團家族紛爭。

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願望四我想做公益的同時，又想保護家人利益。

公益信託讓自己的財富也化身社會的明燈

當你的財富，不只為家庭而留，也想盡一己之力讓社會更好時，「公益信託」就是把愛延續給社會的一種好方法。簡單來說，公益信託就是將財產信託給受託人，指定用於某種公益目的，並受政府監督執行的制度。

例如，捐出一筆財產，委託銀行每年撥款支持弱勢兒童教育、照顧街友、或資助偏鄉醫療，這些良善的發願，都可透過公益信託實現。

公益信託小檔案
項目	內容
概況	・截至2025年第一季共230件、受託財產本金總額746.28億元・社會福利、內政、教育、文化、法務公益信託居多
案例	・桂盟關懷公益基金與台南市立醫院社工課合作，補助弱勢者C肝的治療費用・公益信託慈惠心基金扶助社會弱勢與關懷青少年身心發展
資料來源：信託公會製表：魏喬怡

英國文豪莎士比亞的故居、日本的「龍貓森林」與英國彼得兔的莊園，背後都有「公益信託」的長期管理與維運，這種「事業型公益信託」在歐美行之有年，不僅保護文化遺產，還衍生出來創造觀光的效益。台灣雖剛起步，已開始有地方創生團體與企業進行嘗試。

根據信託公會統計，截至2025年第一季，國內各銀行擔任公益信託人共計230件，受託信託財產本金總金額達746.28億元，其中，以社會福利公益信託、內政公益信託、教育公益信託、文化公益信託、法務公益信託居多。

「公益信託」是讓資產超越個人與家族、長期點亮社會的一種方式，無論你是事業有成的企業家、或一般的退休人士，或不論身分，單純想捐出部分財產幫助社會的人，都可以透過公益信託留下具體而持久的改變。

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願望五除了在生前使用保單，還有什麼方式可在資產繼承時合法節稅？

善用信託財富移轉與節稅願望同步實現

在信託架構中有三個角色，就是「拿出信託資產的人」（委託人）、「管理信託資產的人」（受託人）及「受領信託資產利益的人」（受益人）。如果受領信託資產利益的人（受益人），跟拿出信託資產的人（委託人）不是同一人，就是「他益信託」，此時交付信託的財產，就屬於委託人贈與給受益人的財產，所以辦理信託時，需要繳納贈與稅。他益信託主要對委託人課贈與稅，而課徵贈與稅的時間點，就在信託成立之時。

信託業者指出，許多銀行都提供多種資產傳承，或照顧遺族的信託，由於每年贈與稅的（每位贈與人）免稅額度僅244萬元，委託人必須逐年將244萬元存入信託專戶，才可以免稅。

因此，信託業者建議，父母如果想要成立一個976萬元的預開型他益信託，來照顧子女，可善用每人每年244萬元的免稅額，透過分年贈與的方式來規劃。例如，父與母於當年底及隔年初，各自贈與244萬元來存入信託專戶，此規劃方式可免除繳納贈與稅，又因為是成立預開型的信託契約，因此在信託啟動收益分配前，無須支付信託管理費。

另外，信託加上保險、分年贈與，也有節稅的效果。就銀行實務來看，假設有父母想要將5,000萬元留給子女，可將其中的一半投保終身壽險，並搭配每年贈與子女244萬元的免稅額，效果比完全沒有規劃來得好很多。

信託節稅規劃
項目	內容
節稅規劃方式	信託+保險、信託+分年贈與、信託+有價證券孳息贈與。
應注意實質課稅原則	保險實質課稅原則8特徵：重病、高齡、短期、躉繳、鉅額、密集、舉債投保，或是保險費高於或等於保險給付。有價證券信託：信託契約若是在被投資公司股東常會決議分配盈餘後才訂定，股息仍屬委託人的所得，依法課徵所得稅，而孳息給受益人時，會對委託人課贈與稅。
製表：魏喬怡

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迷思破解

信託，不只是有錢人的專利

信託有什麼優點與缺點？

優點：例如財產獨立、不可被強制執行、可以避免遺產糾紛、保障弱勢親人，也能透過專業投資提高資產效益。此外，信託可以根據需要客製化設計，有彈性、具隱私性，也能進行節稅規劃。

缺點：設立信託需要花費一定費用（如管理費），契約設計不好也可能造成後續糾紛。此外，一旦設立，財產轉移後須經特定程序才能變更或終止。

信託法第 12 條：對信託財產不得強制執行，除信託前權利、處理信託事務所生權利或法定例外。

信託法第 24 條：受託人應將信託財產與自有財產及其他信託財產分別管理，違規須賠償。

信託設立後能修改或終止嗎？

信託並非一成不變，但是否能更改，要看信託的類型與契約內容。若是自益信託（自身為受益人），通常可以變更或終止。但若是他益信託（他人為受益人，如孩子或父母），基於保障他人權益的考量，就不能隨意反悔，除非符合契約或法律規定。簡單來說，信託設計越清楚，將來要變更就越容易，也更有保障。此外，也要留意違約金，金額則依照契約約定。

信託法第 3 條：他益信託（受益人非委託人）成立後，委託人除另有保留或經受益人同意，不得變更受益人或終止信託。

信託法第 63 條：自益信託（信託利益全部由委託人享有）得隨時終止。

信託法第 64 條：他益信託除另有訂定外，委託人及受益人可共同終止。

信託費用很貴嗎？

信託費用不算便宜，但也不像一般人想的那麼貴。主要費用包含：設立費（一次性）、管理費（按年計）、可能還有財產運用的績效費。費率依資產種類與信託業者而不同，但許多銀行提供的金錢信託或退休信託，門檻低、費用也相對親民。

信託業法第 19 條第 9 款：信託契約應記載「受託人之報酬標準、種類、計算方法、支付時期及方法」。

信託業法第 19 條第 10 款：信託契約應記載「各項費用之負擔及其支付方法」。

要多少財產才能做信託？

信託不一定要非常有錢才辦得起。現在有許多銀行推出的「標準化信託商品」，例如「安養信託」、「子女教育信託」，起始金額只要數萬元至數十萬元就能辦理。預開型信託則通常沒有設立金額門檻，資金可隨時存入，適合小額資金的投資者。

當然，若要辦理複雜的自訂信託，金額門檻會較高，平均約100萬元以上。

辦理信託需要注意什麼？

辦理信託前，需要先釐清幾個重點：想照顧誰（受益人）、要信託什麼財產、想實現什麼目標、選擇哪家信託業者。簽約前，可找較信譽的銀行或信託公司，詳細溝通，確認費用、管理方式、分配條件、契約期間等。

信託業法第 19 條：信託契約須以書面訂立，並詳載目的、財產、管理與費用等事項。

信託法第 24 條：受託人應分別管理信託財產與自有財產。

信託法第 3 條、第 63 條、第 64 條：依信託類型規範變更或終止權限。

信託願景

專家視野下的信託藍圖

建構超高齡社會安全網跨部會聯手最關鍵

「信託」雖然像阿拉丁神燈一樣，可完成許多願望，但在台灣面臨太多法規限制，導致信託神燈精靈功能受限。信託公會秘書長呂蕙容指出，信託涵蓋範圍極廣，須由上而下、各部會協力打通任督二脈，才能發揮信託完整強大的功能。

舉例來說，過去富豪家族無法在台灣依靠信託，做到「富過三代」，原因之一是，限定「胎兒」才能成為信託受益人，經信託公會的持續溝通，法務部函覆釋示，「連續受益人信託」裡的受益人不限定「胎兒」，只要「受益人於信託利益實際分配時存在」，即具備合法受益人資格。

另外，「連續受益人信託」尚有課稅問題，財政部指出，「次順位受益人」所取得的權利，究竟是承自委託人、還是原受益人？性質應屬「贈與」、「遺贈」，或「繼承」？這些部分都要定義清楚，因為會影響後續如何課稅與是否涉及重複課稅問題。

補好破口信託帳戶才能真正守護資產

另外，還有民眾在退休時財務被詐騙、親友子女挪用侵占、債主討債的風險最高，這時最需要安養信託的防護。但目前遇到的問題是，勞退金、公務人員退休金等可受法律保障，債權人不能執行扣押，一旦移到信託帳戶時就無法律保障，也有待修法讓制度更完備。

許多人的保險金雖已辦理信託、也找到社福團體擔任信託監察人，但當被保險人身故後，這筆保險金原本是要用來照顧子女的錢，若其子女想一筆領走、堅持把信託契約解除，信託監察人未必能擋得住。因此，最好的方式是讓信託業（銀行）當受託人及要保人，理賠金就直接理賠給信託業，進信託帳戶，父母當委託人、小孩受益人，防止被輕易解約。

諸如此類的法規緊箍咒多如牛毛，且牽涉相當多的部會，需由上而下才能逐一打通，如同開動火車一般，剛開始較慢，一旦加速就可以實現火車快飛。更重要的是，信託是當前唯一可以跨行業，跨平台、跨時空、跨世代的金融商品，加上量身訂作的高彈性，是處在超高齡社會的台灣最適合的商品，要如何統籌部會協力發展，讓我們拭目以待。

信託法規、稅務卡關
項目	內容
稅務建言	●「連續受益人信託」課稅不明，待法務部及財政部釐清 ●不動產交付信託相關問題：不適用自用住宅優惠稅率、受託人變成銀行要繳營業稅；信託後出租所得不能以43％標準扣除額作為成本，宜鬆綁
法規建言	●政府退休金受法律保障，債權人不能扣押，但信託帳戶沒有受法律保障，宜修法 ●銀行不能當要保人，讓保險金信託不保險，宜修法
製表：魏喬怡